来源：中国会计报

12月2日，财政部发布《金融机构国有资产评估监督管理办法（征求意见稿）》（以下简称《办法》），从总则、评估事项、资产评估机构选聘和委托、评估公示、核准和备案、监督检查、罚则、附则等方面进行了规范，明确了应对金融机构相关资产进行资产评估的情形。

相较于此前的规定，征求意见稿明确了适用范围、强化了管理职责、细化了评估情形、规范了评估程序，适应了新形势下我国进一步加强规范金融资产管理的要求，有助于提升管理的透明度和效率，以维护国有金融资本的安全和完整。

从管理职责的具体分工来说，《办法》明确，财政部门按照统一政策、分级管理的原则，对本级金融机构国有资产评估工作进行监督管理。具体职责包括办理有关资产评估项目核准（备案），负责金融机构国有资产评估的监督检查工作，统计、监测、汇总和分析金融机构国有资产评估情况，以及向上级财政部门报送本级金融机构国有资产评估管理情况。

同时，《办法》规定，金融机构负责制定机构内部资产评估管理工作制度，包括资产评估机构选聘、资产评估项目备案等工作程序。

《办法》进一步压实资产评估机构的责任，要求其做好国有金融资本的“看门人”。其中，明确资产评估机构应当遵守有关法律、法规、规章，根据资产评估准则和执业规范开展金融机构资产评估工作，对评估报告的合法性、真实性和合理性承担责任。如发现损害国有金融资本权益的行为，应当及时向财政部门报告。

同时，《办法》规定了金融机构应当进行资产评估的具体13种情形，包括以非货币性资产对外投资的；合并、分立、首次公开发行股票、清算的；非上市金融机构国有出资人权益比例变动的；产权转让，以及国有股东转让所持金融机构产权的；除有市场公允价值的基金、债券等金融资产外，资产转让、置换、拍卖的；债权转股权的；通过债权转股权实施债务重组的；接受非货币性资产抵押或者质押的；以非货币性资产抵债或者接受抵债的；收购非国有单位资产的；接受非国有单位以非货币性资产出资的；确定涉讼资产价值的。

关于资产评估机构的选聘和委托，《办法》强调，选聘资产评估机构应当遵循公平、公开、公正和诚实信用的原则，依法依规履行选聘和决策程序。

《办法》不仅规定了拟选聘的资产评估机构的资质要求，还明确了关联方的回避制度，以保证选聘程序的公平公正。

值得关注的是，根据选聘要求，资产评估报告签字资产评估师需要满足近3年未因违法执业受到财政部门的行政处罚，没有受到通报批评以上的行业自律惩戒的要求。

为压实中介机构及其人员责任，《办法》在相关处罚规定中明确，资产评估机构或者人员在金融机构资产评估中违反有关规定的，由设区的市级以上财政部门依法进行处理、处罚。造成国有资产流失或其他不良后果的，应当依法承担赔偿责任；涉嫌犯罪的，依法移送有关机关处理。对资产评估机构在执业过程中存在违规行为，导致评估项目未获得财政部门核准（备案）的，财政部门应当向金融机构予以通报。自通报之日起3年内，财政部门不予受理该机构出具的资产评估报告。