——访财政部监督检查局局长吴奇修

会计工作是经济和财政工作的重要基础，是完善市场经济体制的重要保障，发挥着信息保障、决策支持、风险预警、管理提升等重要作用。加强对会计和注册会计师行业的监管，维护市场经济秩序，是《会计法》和《注册会计师法》赋予财政部门的重要职责。

2011年，财政部加强对各专员办、地方财政厅（局）的工作指导，统筹整合监管资源，切实加大检查力度，着力完善工作机制，会计监督工作呈现新亮点、取得新成效、迈上新台阶，实现了“十二五”良好开局。去年会计监督有哪些亮点？下一步如何开展会计监督？记者就此采访了财政部监督检查局局长吴奇修。

专员办

优势更加凸显作用更为突出

作为财政监督的一支重要力量，2011年各专员办以“稳物价、调结构、保民生”为主线，共检查企业150户、证券资格会计师事务所总所（分所）83家，查处了一批典型案例，取得了突出成绩。

“这其中，有四个方面可圈可点。”吴奇修介绍说。

一是进一步加大重点行业的检查力度。围绕国家宏观调控和财政中心工作，对关系国计民生的重点行业开展了联合联动检查。对4户日化行业龙头企业进行了重点检查，重点对相关企业散布虚假成本信息、进行集体涨价的行为进行了检查调研，为抑制物价过快上涨发挥了积极作用；对21户承担保障性住房建设的大型房地产企业，对15户煤炭、石化、电力企业，对43户境内外上市公司进行了检查，查处了一批典型案例，为确保国家资源能源安全，加大垄断企业监管，维护资本市场健康发展发挥了重要作用。

二是进一步强化证券资格会计师事务所监管。各专员办共对83家证券资格事务所（含分所）开展了检查，全面完成了“三年轮查一遍”任务。吴奇修说，特别值得一提的是，首次组织11个专员办对国内第一大所普华永道会计师事务所开展了联合检查。此次检查是对国际“四大”会计师事务所的首次联合检查，在国内外和业内外引起了强烈震动，进一步强化了财政部门的监管权威，增强了社会公众和广大投资者对政府监管的信心。

三是各专员办将事务所执业质量检查和会计信息质量检查有机结合起来。吴奇修说，充分发挥双向延伸检查的优势，就是既强化事务所行政监管，又对企业开展直接检查，提高了企业会计信息质量检查成效和事务所监管成效。

四是进一步增强会计监督检查的规范性和建设性作用。吴奇修透露，针对检查发现的问题，各专员办切实加大处理处罚力度，目前已对就地检查的145户企业下达了处理决定，对40户企业予以行政处罚，追究有关责任人66名，移送相关部门处理6户，大大增强了会计监督的威慑力。各专员办坚持寓监督于服务之中，通过管理建议书、检查通报会等多种形式督促被查单位改进管理，受到被查单位欢迎，并引起当地省委省政府的高度重视。

地方财政部门

就地监管上下联动

“2011年，各地财政厅（局）充分发挥就地监管和上下联动优势，初步统计，共投入检查力量22121人，检查企事业单位24656户，检查会计师事务所1494家，取得了显著成效。”吴奇修介绍说。

各地财政厅（局）切实加大检查投入，全部完成了财政部提出的检查规模要求，7个地区检查企事业单位超过1000户，部分地区检查户数达到2010年两倍以上，6个地方检查事务所超过100户。各地财政部门还切实加大处理处罚力度，目前已对4831户单位予以处理处罚，移送处理111户，并给予83户事务所警告、12家事务所暂停执业和4家事务所予以撤销的行政处罚，对140名注册会计师分别予以警告、暂停执业和吊销证书行政处罚。

“大局意识进一步增强，检查重点更加突出。”吴奇修说。配合房地产调控政策的实施，17个地方选择保障性住房建设项目开展检查，为落实调控政策、确保调控成效提供了坚实保障。围绕保障和改善民生，大多数地区结合看病难、上学难等热点问题，强化了对医疗、教育等民生行业的检查，查处了部分医院和学校存在的财务管理混乱，会计基础工作薄弱、乱收费等问题。

“公告力度进一步加大，检查影响更加深远。”吴奇修透露。2011年31个省级财政部门、79个市县财政部门借助新闻媒体和网络等方式进行了查前公示，扩大了会计监督影响，创造了良好舆论氛围。检查结束后，截至目前，20多个省级财政部门已将检查结果对外公告，部分市县财政部门也发布了检查公告。部分地区对处罚的事务所和注册会计师进行了公开听证，并将处罚结果予以公开，树立了会计监督的权威，起到了查处一户，警示全行业的效果。

在圆满完成各项检查任务的同时，财政部监督检查局还严格依法处理处罚，增强了会计监督威慑力。加大公告宣传力度，扩大了会计监督影响力。加强日常基础工作，完善了会计监督工作机制。通过以上方面，促进了会计监督工作成效的全面提升。

会计监督

开拓创新实现双赢

2012年是“十二五”规划的第二年，处于承上启下的关键阶段，如何做好今后一个时期的会计监督工作，推动会计监督工作全面提升层次成效？吴奇修认为，会计监督作为财政部门全面履行宏观调控、市场监管、公共服务等政府职能的重要抓手，要围绕宏观调控大局，紧贴财政中心工作，根据财政监督工作的整体思路和要求，进一步拓展职能手段，创新机制方法，明确工作重点，不断提高工作水平和服务保障能力，实现会计监督与财政管理监督的紧密融合和“双赢”，在保障财税政策执行、促进经济结构转型、服务保障民生、深化改革开放等方面发挥更加积极的作用。

“2012年会计监督要统筹规划，把握重点，突出特色，进一步提高检查的成效。”吴奇修强调。会计监督工作要紧紧围绕宏观调控重点，选择国家重点扶持的资源能源、节能环保、重大基础设施建设项目进行检查，关注财政投资的经济效益和拉动效应，反映积极财政政策在推动经济发展方式转变方面的效果。要继续加大对保障性住房建设、能源、公用事业等领域的检查，切实保障和改善民生，促进社会和谐。要紧紧围绕加强预算管理和深化财税改革，加强对行政事业单位的监督检查，严格控制“三公”等一般性财政支出。要紧紧围绕会计准则的贯彻实施，重点对国有大中型企业、上市公司及拟上市公司开展检查，并组织地方财政部门对小企业会计准则的执行情况进行检查。紧紧围绕强化注册会计师行业行政监管，对三年来专员办开展证券资格事务所“点对点”监管的经验进行总结，全面系统地完善制度设计，实现专项检查和日常监管的紧密结合，促进事务所提高审计执业水平。

吴奇修指出，会计监督要与收入、支出、金融等监督业务紧密结合，要加强资源整合，进一步形成监管合力。财政部将积极牵头协调审计、证券监管、国有资产管理等相关部门，进一步明确职责分工，加强沟通协作，构建互有分工、相互协作、运转协调的会计监管体系。在财政部门内部，既要充分发挥专员办对重点行业、重点企业的监督作用，又要充分调动地方财政部门属地化监管的积极性，扩大会计监督的覆盖面，点面结合，全面加强会计监督工作。“2012年财政部将组织专员办发挥统一部署、集团作战的优势，继续选取部分国有大型企业、上市公司以及民生领域作为检查重点，在全国范围内开展联合联动检查，扩大检查成效。”吴奇修透露。

吴奇修提出，要切实强化“双基”建设，进一步提高会计监督规范化水平。尽快研究制定审理工作规程、处理处罚指导意见等制度，切实规范检查行为。进一步加大检查公告力度，完善公告的内容和指标设计，明确要求省级财政部门全面建立公示公告制度，推动市县财政部门在三年内全部实现公示公告，提高会计监督的公开透明度。进一步充实强化会计监督队伍，多把年富力强、具有专业资格和检查经验的干部充实到会计监督岗位上来。进一步加强廉政建设和作风建设，确保干部队伍不仅业务精良，更要作风过硬，这样才能赢得被查单位的尊重，才能确保检查处理的顺利进行，也是对广大监督干部的最好保护。

最后，吴奇修强调，会计监督要放眼全球，进一步加快国际化步伐。要积极应对境外会计监管机构提出的跨境监管要求，按照“尊重主权、对等互信”的原则，构建平等互利的监管合作机制，坚决维护国家主权和经济安全。要进一步加大会计监管国际合作与协调的力度，继续做好与美国的双边监管合作谈判，深入推进与欧盟会计监管合作进程，充分落实好与香港会计监管合作的各项措施。要进一步扩大我国在国际会计监管领域的话语权和影响力，提高中国会计监督的国际公信力，为实施中国企业“走出去”战略创造良好环境。