视野讯：30年前，个人电脑开始进入人们的视线。如今，会计业正经历着30年以来最为剧烈的技术巨变，注册会计师（CPA）需面对大量的技术难题。

为了寻求解决之道，美国《会计月刊》（Journal of Accounting）邀请了10位声名卓著的业内专家，探讨今后的10年间CPA需要重点关注哪些重大技术发展趋势。获邀的专家有：

莎拉·奥斯坦多普·伯祖格利（Sarah Ostendorp Bezugly），拥有CPA和注册信息技术专家（CITP）职业资质，欧克资本会计集团（Oak Capital Accounting Group）所有人兼管理合伙人，美国注册会计师协会（AICPA）下属的商业情报工作组（Business Intelligence Task Force）成员。

L·加里·布默（L.Gary Boomer），拥有CPA和CITP职业资质，布默咨询公司（Boomer Consulting Inc）首席执行官（CEO），AICPA下属的信息技术执行委员会（IT Executive Committee）前任主席。

吉姆·伯克（Jim Bourke），拥有CPA、CITP以及注册财务鉴识师（CFF）职业资质，威斯厄姆史密斯＋布朗会计师事务所（WithumSmith+Brown）合伙人，负责内部技术。2012年至2014年期间，担任AICPA的技术+大会（TECH+conference）主席。

大卫·赛斯拉克（David Cieslak），拥有CPA、CITP以及全球特许管理会计师（CGMA）职业资质，电脑咨询公司——艾瑞克斯科技公司（Arxis Technology）负责人，AICPA下属的信息技术执行委员会前任主席。此外，他还是著名的技术倡导者，被誉为“监管神探”。

J·卡尔顿·柯林斯（J.Carlton Collins），ASA研究公司（ASA Research）所有人，《会计月刊》科技问答专栏作家，《提升CPA工作效率的125个小技巧》作者。

兰迪·约翰斯顿（Randy Johnston），网络管理集团有限责任公司（Network Management Group Inc）和K2公司（K2Enterprises）执行副主席，著名的会计技术宣传者。

贾尼斯·帕森（Janis Parthun），拥有CPA和CITP职业资质，AICPA的高级技术主管，负责监管IT部和CITP认证计划。

瑞克·理查德森（Rick Richardson），拥有CPA和CITP职业资质，理查德森媒体和技术公司（Richardson Media &Technologies）管理合伙人，安永会计师事务所（Ernst &Young）前任技术主管。

多尼·岛本（Donny Shimamoto），拥有CPA、CITP以及CGMA职业资质，技术咨询公司——IntrapriseTechKnowlogies公司常务董事，AICPA下属的信息技术执行委员会的主席。

艾米·维特尔（Amy Vetter），拥有CPA和CITP职业资质，美国英泰软件公司（Intacct Corp）“CPA领导人计划”负责人，曾任美国财务软件开发商Intuit公司东南区财务经理和AV会计服务公司（AV Accounting Services Inc）总裁。

 

《会计月刊》：请您预测，在未来的10年，CPA日常工作中会使用到哪些重要技术？

伯祖格利：未来10年，凡是能持续不断地提高CPA及其客户的移动办公能力和工作效率的科技，无论是客户端接口、手机应用软件还是云计算，都将成重要的科技。

布默：未来10年，将对CPA产生最重要影响的技术可以归为三类，即移动类、全球类和社交类。用现在流行的术语，我们可以对这些重要的技术应用做如下的描述：

1、关系管理：基于“云技术”的解决方案将改变CPA维护客户关系以及存储经济数据的方式。今后，当一项交易完成之后，与该交易相关的数据将被自动收集；而CPA作为最值得信赖的商业咨询师将向客户提供有价值的建议。

2、知识管理：目前，知识主要由个人掌握。而“云技术”的出现将改变这种方式，帮助CPA轻松获取内、外部资源。

3、内容管理：从各个渠道（包括交易环节）收集信息并汇集成内容，进行内容分析，从而为决策提供实时信息支持。

我认为关系、知识以及内容三者之间的界限将日益模糊，你可以以一种有效的模式命名、包装以及交付数据。如果CPA能拥有这样的远见，不被以往的经验所束缚，那么他们就有机会成为备受信赖的商业咨询师，为客户提供商品化服务。

伯克：毫无疑问，我们做任何事情都涉及能源利用和无所不在的互联网。今天，这项技术叫做“云计算”；明天，名称将不再重要，因为这项技术将融入我们的交易、应用软件、数据乃至整个系统中。通过互联网主干线，我们的客户、消费者以及供应商能够以多种方式紧密地联系起来。

赛斯拉克：“云技术”和移动设备（包括手机、平板电脑和超级本等）将进一步促进科技与CPA日常职责的融合，我们将这种融合称为“普适计算”（Pervasive Computing，由IBM1999年提出，指的是无所不在的、随时随地可以进行计算的一种方式；无论何时何地，只要需要，就可以通过某种设备访问到所需的信息）。

柯林斯：我预计，新一代商业智能工具将推出，帮助CPA更好地分析详细数据和财务信息。未来的商业智能工具将很有可能通过多种渠道来整合数据，形成更有深度的结论。例如，结合人口普查所获取的城市人口年龄构成数据，我们可以按“销售项目”和“城市”分类，轻松生成详细的销售分析报告。新的智能工具很可能会采用“可扩展标记语言”（XML）和“可扩展商业报告语言”（XBRL）标签、大型数据库以及精密运算法则来快速分析企业的财务活动，依照标准对数据进行条块分类和分级，从而识别风险、关注重要事项、改进方法，并寻找潜在机会。

约翰斯顿：对CPA行业而言，我认为最重要的技术是分析软件、“企业资源计划”（ERP）、“客户关系管理”（CRM）以及“内容管理”；对公众业务而言，重要的技术是“业务管理”和“文档管理”。

帕森：目前，CPA在日常工作中越来越多地使用移动设备和“云计算”。虽然，许多新工具仍在研发之中，但CPA不应固步自封，而应乐于接受新鲜事物，通过学习使用新工具和新软件来保持竞争力。

理查德森：我的预测是移动设备以及与“云”服务和平台安全相关的技术。

岛本：今后10年，E-mail将继续普及，成为基本的沟通方式和数据交换手段，而且通过手机和平板电脑收发E-mail呈增长趋势。展望未来，CPA技术工具套装中将会出现更多的数据分析软件，既包括商业智能软件，帮助工商业从业CPA优化决策方案，同时也包括审计数据分析工具，帮助审计人员摆脱烦冗的数据收集工作，专注于数据分析和提供鉴证服务。

维特尔：移动性！移动性！还是移动性！移动科技将帮助CPA简化工作流程，提高工作成效。例如，将智能手机拍摄的配套材料或发票等文档的照片上传至CPA“云端”工作站，代替工作流程中的复印环节，这样可以更加快速地开展工作。能够改变我们工作方法的其他产品还包括商业智能面板报告软件、税务减免追踪软件以及协助会计工作审批流程和客户付款流程的应用软件。

 

《会计月刊》：您认为技术进步将会对会计师事务所收入流造成哪些负面影响？积极因素又有哪些？

布默：我认为会对以下方面造成负面影响：

1、 纳税申报的税务数据汇总。目前，大量的时间和精力耗费在汇总数据和解释联邦及州政府的税收法律方面。

2、鉴证服务的价值只有在舞弊发生后才能得以体现。

3、与人工汇总数据相关的任何服务。

积极因素有：

1、实时管理信息能够减少会计师事务所“在执行项目”数量，而应收账款将不复存在。

2、通过数字和移动设备能够实时获取知识和信息。

3、鉴证服务能确保数据和信息的真实性和准确性。

4、利用“云技术”，为私营企业命名、包装和交付服务，而这些服务将根据所提供的价值，而不是所付出的劳动进行定价。为了应对竞争，会计师事务所必须转换自身的经济引擎。

事实上，我们自己也不是十分清楚具体的服务内容，但是会计师事务所若想在竞争中胜出，其提供的服务应该协助客户降低风险、抓住最佳时机以及充分利用自身优势。而这一切的关键就是企业家精神。同样的资源，企业家精神能够提升价值，而官僚主义只会降低价值。

伯克：我发现，现在的营运和财务技术正在侵蚀会计师事务所的报告编制和代理记账收入。今后，会计师事务所应该转型，向客户提供技术年金服务，抢得先机创造新的收入流，成为行业标杆和赢家。

赛斯拉克：技术将会继续推动低端服务的商品化。各个服务类别的从业者需要关注高端的、专业化和行业差异化服务。技术能够提供更好的服务产品、更棒的用户体验以及更佳的服务方式。

柯林斯：技术发展打开了“服务外包”的大门，一方面会计师事务所能够网罗和雇佣世界各地的人才来拓展业务，另一方面，美国本土公司也可以从美国境外采购咨询和金融服务。

约翰斯顿：负面影响——审计和税务服务；正面影响——CFO和人力资源管理外包服务。

帕森：在全球经济一体化的背景下，技术进步启动了商业和服务的增长按钮，技术的利用使得企业更具效率。上述趋势赋予了会计师事务所更多的机会进行新业务开拓，但技术发展也要求事务所更高效地运营，重新制定服务价格，而这有可能会损害收入流目标。

理查德森：某些低端的税务筹划服务将被其他竞争者抢夺或被纳税人直接接手。对于已经接受和掌握新技术的会计师事务所而言，新的咨询商机将不断涌现。

岛本：新的记账和税务筹划工具软件问世，向用户提供更友好的操作体验，得到推广和普及。会计师事务所应该将服务由低层次的交易和合规性服务向高层次的金融筹划、信息分析和咨询服务转变。

维特尔：我认为，随着客户对于实时信息需求的增加，业界将对会计服务市场的收入增长形成新的预期，而传统的簿记工作将最终消失。无论身处何方，客户都可以通过“云技术”实时获取信息，更快地做出商业决策，而这要求财会人员及时更新信息，同时也改变了CFO和审计主管的监管模式，按月核查收入情况，为客户提供更为精确的财务信息。由于“云技术”的出现使得实时获取财务信息成为可能，所以，客户对于“事后会计”的依赖性将进一步降低，只能按月或按季获取“过时”财务报告的日子将一去不返。

 

《会计月刊》：您最期待哪些技术改进？

伯祖格利：大型商业智能应用软件的研发企业能够开发出更具活力、基于“云技术”的商业智能应用软件。

布默：无处不在的高速宽带，事务所现有数据库的整合。

伯克：进一步完善税务领域目前所采用的“扫描——填充”技术，并在鉴证领域进行推广。

赛斯拉克：能够跨应用平台和系统（Windows操作系统、苹果应用系统以及安卓系统），对数据及信息进行更好地、无缝式整合。

柯林斯：我期待看到以下几个方面的技术改进：

1、平板电脑、智能手机连接台式电脑时，具备“瞬间启动”功能。

2、照相机能够将手写的纸质文件进行快速转换并以文本格式显示在电脑上。

3、智能手机和笔记本电脑电池更经久耐用，一次充电后能使用数周。

4、垃圾邮件过滤器能够更好地过滤垃圾邮件。

5、Outlook日历（和其他家庭成员或者员工日历）能够轻松地与其他电子设备实现共享。

6、清除所有病毒威胁。

7、互联网连接速度更快。

8、高速互联网无处不在。

9、会计系统操作更简便，能够编制质量更优的财务报告。

10、预算编制工具能够收集和分析企业历史数据以及世界经济数据，自动编制更精准的预算报告。

约翰斯顿：根植于“云式”数据中心的虚拟桌面，以及速度更快的通信线路。

帕森：用户界面更加友好的3D技术。

理查德森：手机网络标准化的通讯协议（并非目前的3G技术，很有可能是LTE 4G技术）。

岛本：对于工商业从业CPA，我期待他们能更多地使用预算、计划以及报告工具软件，改善企业自身获取信息的能力，提升企业的灵活性，做出更优的决策。就公共部门执业CPA而言，我期待他们能采用数据分析软件，大幅度提高审计效率和优化审计质量。

维特尔：数据自动填充到会计系统中，省却人工输入的繁琐。此外，用于扫描和读取文档的光学识别技术更多地应用到会计系统中。

 

《会计月刊》：员工希望在工作中使用自有技术设备，如智能手机、平板电脑，对此会计师事务所以及其他组织应该如何应对？

伯祖格利：从表面上看，对雇主和雇员而言，这似乎是一个双赢的主意。雇员得以使用他们喜爱且得心应手的设备，雇主可以将某些IT服务外包。但是，这种方式会产生信息安全和法律问题，公司需要对此进行细致和全面的研究。我强烈建议采用“远程清除”功能以保护企业的敏感信息。

布默：我持认可的态度，并不抵制。这种需求是新经济模式的一部分。企业认识到这样的工作方式使雇员能够更愉快地工作，同时也能节约成本，但企业需对这种行为进行管理并规范操作流程。市场状况决定员工使用自有设备和公司管理之间的关联性。

伯克：简而言之，支持！为什么要求每个员工使用公司统一配备的，单调的设备？只要雇主具备远程清除的能力，能够对雇员自有设备进行管控，就可以切实履行职责保护客户信息。那么，我们何不乐见其成呢？

赛斯拉克：包括手机、平板电脑在内的所有消费类电子设备将会在各类组织中大量应用。因此，公司应该找到整合和使用这些设备的方法，确保它们不会对应用程序或是数据完整性产生威胁，这一点非常重要。

柯林斯：我认为应该赋予雇员选择和使用设备的自由，只要他们选择的设备能够与企业其他在用设备实现兼容，不会产生文件格式冲突或是其他沟通问题。

约翰斯顿：“携带自有设备”（BYOD）会增加成本，产生安全风险。我认为，在对政策进行调整以及增加技术费用之后，上述问题就会得到解决。

帕森：由于这种趋势将持续下去，所以，各类企业和组织应该未雨绸缪，进行针对性的调整。

理查德森：BYOD的发展势不可挡，会计师事务所不得不加以关注。对于那些已经进行移动——计算整合创新的事务所而言，BYOD的多样性将极大地抹平潜在的毛利底线。而那些没有制定设备标准的事务所，一旦采用（和积极支持）BYOD将会极大地提高生产力并节约成本，因为在这种模式下雇员将自行承担设备支出（以及大多数情况下，他们的数据计划费用）。

岛本：雇主需要在采用新的工作方式（包括采用新的技术设备）以及由此对组织产生的风险之间进行平衡管理。随着“云式”应用软件的推广，设备本身也将成为“云式”应用软件的一种访问手段。雇主应该将重心放在设备、“云式”应用软件以及数据（无论是储存在云端还是设备上，抑或两者兼而有之）的风险管理上，实施充分的控制。

维特尔：接受它，按照保密和安全要求，制定有针对性的政策和管理程序。

 

《会计月刊》：下一个10年，CPA如想获得成功，需要具备哪些科技技能？

布默：谁知道呢？我们甚至都不知道未来需要什么样的服务。当毕业生步入职场，他们在大学获得的知识大部分都已过时。我认为拥有变革动力、知识储备和项目管理技能的CPA将在竞争中取得先机，要想做到这一点需要具备远见、终生学习精神以及全球化视野。

伯克：为了适应日新月异的科技发展，CPA应具备海纳百川的胸怀。对CPA来说，熟练掌握数据提炼工具软件十分重要，这样才能够充分挖掘商业情报。

赛斯拉克：科技设备就是一种工具，与古人曾经使用过的计算工具在本质上没什么区别。如果CPA能够更好地理解、掌握和使用各类设备，那么，他们就能够为客户创造更大的价值。CPA需要更为深入地了解连接性能及IT安全知识。

柯林斯：曾经引领CPA走向成功的特定技能在今后仍将继续发挥同样的作用，这些技能包括高尚的职业道德、聪明的头脑、出色的文字功底、良好的沟通能力以及良好的外在形象等等。另外，要善于通过新兴媒介（如e-mail、短信、网络发布、社交媒体以及视频会议）来展现上述技能和能力。过去，拥有这些技能的CPA可以通过面对面交谈或电话沟通来展现自己；今天，展示途经更为多样，包括视频会议、短信以及Twitter更新等。

约翰斯顿：基本技能——掌握Microsoft Office、Adobe PDF以及Windows系统；高级技能——熟练使用行业定制软件，深入了解项目管理和系统集成。

帕森：CPA最起码应该了解信息技术的基础知识，关注可应用于本行业的新技术，并跟踪其发展趋势。这些基础知识有助于CPA对技术使用方式进行评估，以确保信息的准确性以及快速有效地提供行业观察报告。此外，拥有信息技术专业认证资格（CITP）等职业资质也能让CPA从竞争者中脱颖而出。

理查德森：CPA需要掌握与同事、同行以及客户进行安全沟通的方法。除了移动设备标准之外，了解并利用客户门户网站也十分重要。

岛本：题为《CPA视界2025》的报告认为，科技能力不再是区别优劣的指标，而是CPA必备的基本技能。中等水平者必须熟练掌握沟通软件（如email）、文字处理软件以及电子表格。此外，会使用数据模型、数据分析和报告软件也将成为CPA的必备技能。

维特尔：CPA需要了解在不同的应用软件和网络之间，数据是怎样被整合和填充的。站在最终用户的角度，CPA无需知道每款软件的使用方法，但是，他们必须确保会计处理流程的准确性，实现客户预期。

 

《会计月刊》：在您的职业生涯中，哪项技术对您影响做大？

伯祖格利：远程访问和移动技术对我的职业生涯影响最为深远。这两项技术的出现使我受益颇多，让我在工作忙季可以抽出时间与家人共进晚餐，在家陪伴生病的孩子，可以长时间在外地办公，也可以在任何时间任何地点利用手边的信息和设备为客户提供优质的服务。

布默：互联网和远程访问的出现重新定义了“工作”。今天，“工作”指的是你做什么，而不是你去哪做。数据集成改变了我的生活，使我可以环游世界结交朋友，有机会结识各行各业的领袖以及具有创造力的人才。一切价值都是通过领导力、关系网以及新增能力创造出来的。

伯克：毫无疑问，影响最大的是移动和远程技术，通过它们我可以访问存放于办公室的数据和应用软件。这样一来，虽然我有90%的时间不在办公室办公，但是我仍然可以随时随地为客户提供服务。

赛斯拉克：上世纪80年代，电脑和莲花1-2-3软件改变了会计业；90年代和21世纪初是互联网；而今天，云计算有望成为下一个变革性技术。

柯林斯：网站比其它技术更能吸引人们的关注，创造更多的机会。过去，CPA的办公场所偏在一隅，仅为当地社区服务；今天，一年只需花费50美元，网站就可以提供无限商机，在CPA与为数众多的潜在客户和商业伙伴之间牵线搭桥。要做到这一点，网站内容要丰富，要有明晰的目录、有用的信息、有效的链接、详尽的解释和案例学习。很遗憾，至今许多CPA仍然认为网站只需提供相当于宣传小册三页内容的信息量就足够了，还一直纳闷为什么付出的努力没有得到回报。CPA搭建的网站不能看上去像是一张名片或者宣传小册子，而应该是一本有趣的问答书。

约翰斯顿：便携式电脑。

帕森：我认为是移动设备，它提供了更为快速有效的沟通手段，一旦离开办公室就无法联系到同事的情况将不再发生。此外，互联网影响巨大，现在越来越多的业务通过互联网开展。当然，网上做生意需要考虑和担忧更多的外部因素，如网络犯罪、数据丢失以及保密性等。

理查德森：我认为是互联网、智能手机以及平板科技。

岛本：数据库技术为CPA工作所需的各类系统提供全面支持。以前，它的作用仅仅是收集并储存数据；现在除了上述功能之外，它还可以将数据转换为有用信息，更好地为商业决策提供支持。

维特尔：身在一处就可以访问“云端”的所有资源。你可以访问所有客户，合并多个企业的财务报告，而在此之前，这些工作费时费力且没有任何附加价值。真正的“云合作”能够帮助CPA与客户建立更为融洽的关系。使用工具软件，CPA能够更好地完成工作，为单个客户或综合性实体提供面板式商业智能报告。

移动支付——消费者通过会计系统或是移动手机，用支票、自动交易中心（ACH）以及在线信用卡等电子化手段进行支付。消费者可以自行决定支付方式，简单易行。

 

《会计月刊》：请您预测在未来的10年，会计软件将会有怎样的变化？

布默：数据录入将成为过去时，所有的交易将被自动收集并汇总至会计软件。报告和分析流程也已发生变化，采用“触发机制”并实现实时审计。会计软件应成为引擎或者核心，内容管理、知识管理以及项目管理等其他组件依附于此，薪资和人力资源合规性审查也受其驱动。CPA应该抓住上述优势，向客户提供服务时进一步拓展这种优势。此外，命名、包装以及定价均十分重要。对服务进行命名的人往往拥有该项服务的所有权。综合性服务不仅仅是会计服务，还包括科技、人力资源、培训、客户数据和商业情报管理等内容，因此，对综合性服务进行整合具有重要的意义。来自全球的逐利者正源源不断的进入这个市场，如果现有供应商尚未利用“云技术”，并且未对服务进行整合，那么它们将面临严峻的竞争威胁。

伯克：我坚信，“软件”一词将成为过眼云烟。以前应用软件之所以被界定为“软件”，是由它的交付方式决定的，但目前应用软件正在演进并将一直演进下去。未来，CPA将无需购买软件，而是购买访问权限。获取访问权限之后，CPA可以访问应用软件、数据以及资源等等，所能获取的内容远胜于今天。

赛斯拉克：未来已经展现在我们眼前。将来，越来越多的公司通过基于“云技术”的产品进行日常数据录入，依靠外部会计人员完成账务处理、财务报告以及数据分析。“云技术”将允许使用者以最佳的方式进行业务处理。

柯林斯：会计软件还有很大的提升空间，特别是在使用便捷性和编制财务报告方面。我预计，将来终有一天，交易将根据逻辑和数据库指引，锁定账户并填充数据，自动完成交易记录。而信用卡公司和银行将向客户提供账户，实现与客户会计系统的无缝对接。针对各类财报使用者的不同需求，财务报告将实现定制化并同时提供专家所作的数据分析。我认为，会计行业对此应该有清楚的认识，尽快行动起来。

约翰斯顿：更好的系统集成性，以及通过集成系统能够提供更好的可见性。

理查德森：我认为移动科技的变革以及“云技术”的问世，将导致会计软件市场的大洗牌。传统服务供应商也许可以抓住时机，超越或战胜行业新面孔，获得竞争优势。会计软件市场如今的竞争格局和态势，让我不由想到Excel。Excel一经推出便一举超越Lotus 1-2-3，给当时的软件市场带来了极大的震动。在这个时代，新的进入者也许要花费更长的时间才能获得市场垄断力。

岛本：会计软件在过去很长的一段时间内没有发生变化，这一情况预计在可预见的将来仍将延续，这是问题的核心所在。借贷记账法不会消亡。但是，随着交易的自动记录程度不断提高，会计软件的核心功能将从记录交易向趋势分析和提升报告水平方向转变。

维特尔：“云技术”和移动性的提升，数据录入的减少，以及与网络和其他应用软件之间的无缝对接。不仅仅是研发特定软件所不具备的功能，更重要的是实现与特定功能应用软件之间的无缝对接。

《会计月刊》：请您预测在未来的10年，社交媒体将在CPA工作中扮演什么样的角色？

伯祖格利：未来10年，社交媒体将在CPA工作中发挥非常重要的作用。如果希望事务所发展壮大，能够保有现有客户并开拓新客户，CPA除了善用社交媒体之外别无选择。在事务所品牌推广、公共关系维护以及提供更高层次客户服务方面，社交媒体都将继续有所作为。

布默：社交媒体平台是社交媒体的重要组成部分。我们对社交媒体的相关性以及人们加入社区的意愿已经有了很深入的认识。目前，“目的驱动”成为加入社区的主要动因，而社交媒体将继续演进。CPA已经懂得利用网站收集针对事务所以及CPA个人的反馈意见。社交平台也是市场营销和销售的有效手段。无论喜欢还是厌恶，CPA都无法控制社交媒体，而应该尝试对其施加正面影响。就社交媒体而言，E-mail已是昨日黄花。

伯克：我认为社交媒体将继续演进，但基本前提不会发生变化。通过社交平台，CPA可以以近乎实时的通讯方式与无数受众进行沟通和交流。

赛斯拉克：目前，关于社交媒体，众说纷纭。各方参与者正致力于理解并在组织中使用社交媒体。我们认为，社交媒体的主要作用是联络现有客户并进一步开拓业务，其次它还能够吸引并发展新客户。对社交媒体的一时狂热将逐渐消退，但社交媒体终将成为一种重要的沟通工具。

柯林斯：无论你是谁，你的社交圈里总会有银行家、律师、保险公司业务员的身影，当然还有CPA。如果你在社交圈内未能发挥CPA的作用，那么别人就会取而代之，而你将被踢出这个社交圈。所有的CPA都应该利用好社交媒体，成为社交圈子的一部分，如不能做到则只能成为旁观者。

约翰斯顿：沟通的一种手段。

帕森：我认为，随着新生代从业者的加入，这种沟通方式将成为主流。

理查德森：我有种感觉，业界对于采用社交媒体会有截然不同的态度。某些会计师事务所会尽早地采用社交媒体，用这种方式与客户进行沟通，开展市场营销。与此同时，一些事务所会有意识地回避社交媒体，并将这种观念灌输给现有和潜在客户。

岛本：由于CPA需要遵守的行为准则要比其他行业更为严苛，因此，社交媒体的普及使用将会带来两方面的影响：一是个人生活与工作的界线日益模糊；二是CPA需要区分哪些是“朋友”或哪些人应该纳入自己的社交圈。

维特尔：我认为，社交媒体能够联络客户，把他们吸引到CPA网站，通过访问网站获取更多的服务详情。普通大众使用社交媒体与朋友和同事进行沟通。这是一种全新的技术手段，被年轻一代所熟悉和掌握。因此，与其对这种沟通方式心怀戒备，不如借鉴成功的经验，为业务发展开拓新的渠道。

 

《会计月刊》：您认为未来10年间，CPA将如何运用“云技术”？

伯祖格利：“云技术”非常适合于CPA和会计师事务所。通过使用“云技术”，CPA将为自己和客户创造一个不分时间、不分地点的全天候工作环境。正确使用“云技术”，能够加快工作进度、提供便利、方便访问、提高协同质量、降低成本、提升可扩展性等。与固执于传统工作方式的同行相比，已经百分之百采用“云技术”的事务所更具竞争优势。因此我们可以预见，未来10年，传统事务所也将接受并采用“云技术”。

布默：“云技术”的出现将允许CPA无需了解硬件和设备的相关知识。安全性、保密性以及访问便捷性都非常重要。通过“云技术”，读取过程变得更为便捷。对绝大多数会计师事务所而言，计算机环境将变得更为安全，但这并不意味着我们可以掉以轻心，相反事务所需要进行筹划，明确如何运用“云技术”向客户提供服务。“云技术”为非商品化、风险系数不高的高附加值服务打开了大门。

伯克：“云技术”将触手可及而非纸上谈兵。它将重新定义我们与他人交易的方式、访问客户的途径、交付产品和服务的形式等，最为重要的是，它将成为CPA日常工作的基本工具。

赛斯拉克：未来数年，“云计算”将变得至关重要。它最终将成为组织正常运转所需的软件和数据的支撑平台，使得计算无所不在，专业才能将进一步虚拟化。

柯林斯：询问“在下个10年如何使用‘云技术’”，就如同询问“应该如何使用水”一样。人们喝水，用水洗澡、洗车，在水里游泳，用水浇灌花草，将水冷冻或者烧开，运送水、储存水等等，水无处不在，与我们的生活息息相关。换而言之，“云技术”也将像水一样得到广泛的运用。特别是对CPA而言，“云技术”能够帮助他们储存和共享信息，访问应用软件，将数据同步到任何设备及任何地址，紧密连接个人和组织，提升沟通效率，并将协同效应发挥到极致。

约翰斯顿：如果科技难题得到解决，通信线路稳定可靠，绝大多数应用软件都可从“云端”获取。

帕森：我认为“云技术”的应用将继续扩大。

理查德森：“云技术”将取代室内服务器和书面填报系统，提供必备工具并确保安全性，推动会计师事务所无纸化办公。此外，“云技术”还可以储存会计和税务软件，不管是在办公室、客户处还是交通途中，客户和CPA都可以访问和使用这些软件。

岛本：我们认为，CPA 意识到将后台核心技术架构移植到“云端”意义非凡，“云技术”的使用将在今后的10年内得到推广。当越来越多的会计应用软件转移到“云端”，CPA行业对“云技术”的运用将增加。

维特尔：未来几年，“云技术”将无处不在。如果事务所不使用“云技术”，那么它将落后于时代。时不我待，事务所应该立刻行动起来，为未来发展做出规划。今后，会计师事务所不再需要与内部服务器相关的IT维护工作，可以将这部分费用和精力花在“云技术”应用软件上，关注在提供收费定制服务和报告服务时，这些应用软件是如何确保客户隐私和安全的。

 

《会计月刊》：越来越多的人通过移动设备上网，对此，您认为CPA网站应该如何应对？

伯祖格利：5年内，通过移动设备接入互联网的用户人数将超过使用台式机接入的人数。因此，CPA需要在传统网站的基础上新增适用于“移动设备”的功能。这是大势所趋，一些功能强大的软件已经面世，能够帮助CPA将现有网站快速地转换为“移动网站”。“移动网站”是一种新的沟通途径，可以帮助你与现有客户和潜在客户建立联系。

布默：CPA网站应该成为一个社区，一个品牌建设和宣传阵地。这要求网站能够提供自助服务，有精美的平面设计，并且让营销部门和年轻员工参与其中，只有这样才能吸引并留住客户。此外，还要善于利用自己备受信任的商业顾问身份，借助多重资源，不吝于在网站设计和维护上花费时间和金钱。记住，在社交媒体领域，没有付出就没有收获。

伯克：正如我们所了解的，当今的CPA网站还呈静态，将来它们很有可能转型成为协同工具类网站，帮助CPA将客户关系和联络工作推至一个新的高度。这些网站将成为CPA交付产品和提供服务的重要途径。

赛斯拉克：网站是网络展示的一部分，会计师事务所需要制定战略，通过email、网站、博客、社交媒体以及手机短信等方式来联络客户，开拓市场。如果事务所能够一如既往地为客户提供高价值服务，那么它将巩固和扩大自己的客户群体。

柯林斯：我发现许多CPA网站实在是差强人意，既没有努力推销自己的服务，也未能提供任何有价值的信息，如税务服务或金融筹划咨询一览表。这样造成的后果就是，虽然CPA网站数量众多，但值得访问的却寥寥无几，导致访问者匆匆浏览之后转向其他网站。我希望CPA能够改进策略，在网站中添加有用的内容。如果能够更进一步，最好将某些网页进行格式化，方便智能手机或移动设备读取。

约翰斯顿：我认为必须具备移动性，方便录入，并且适于设备读取。

帕森：我认为未来将有一种发展趋势，网站的内容更为清晰（文字量少），网站信息更加适于移动设备读取。

理查德森：CPA网站应为台式电脑和移动设备（平板电脑、智能手机以及笔记本电脑）提供接入口。对网站进行改造，以便所有访问者都能够使用触摸科技访问网站。

岛本：平心而论，我认为CPA网站并不重要。会计师事务所为了证明自身的存在而不得不建立网站，虽然这对事务所品牌建设的确有所帮助。但是，绝大多数客户在选择事务所时，要么通过他人推荐，要么根据遴选阶段自己与CPA的接触体验来做出选择。因此，CPA网站仅需关注如何在客户与CPA之间建立纽带，要达成交易则需要CPA自己而非网站的努力。

维特尔：要使得网站更具互动性，变“灌装”网站为定制化网站，提供更多的视频，随时更新内容。

 

《会计月刊》：在CPA群体中，谁应该学习可扩展商业报告语言（XBRL）？

布默：说真的，XBRL是一种技术性报告语言，并不是每位CPA都需要了解它。俗语说的好，没有必要为了知道时间就自己造一块表。虽然我接触XBRL已经有好几年了，深知它的重要性，但从小企业角度而言，我不得不说目前还看不出XBRL具备广泛的应用前景。相反，我对从源头捕获交易信息，并嵌入元数据（metadata）更感兴趣。一直以来，我都采取开放的学习态度，并且希望在出错的时候能够得到他人的指导。

伯克：我认为学习和理解并不是一回事。作为CPA，我们都需要了解XBRL的重要性，它在收集财务信息过程中发挥着重要作用，使得不同公司之间的财务信息比较成为可能。在我看来，XBRL对于财务信息而言，就像是超文本标记语言（HTML）对于网页内容那般重要。虽然我知道在将内容以视觉化方式传递到台式电脑过程中，XBRL发挥了重要的作用，但是作为一名CPA，我无需学习XBRL技术方面的知识。

赛斯拉克：XBRL有望成为一项非常了不起的数据报告技术，但我不确定CPA是否需要学习或掌握这项技术。目前，只有极少数人需要精通XBRL。

柯林斯：我预计在未来的某一天，可扩展标记语言（XML）和XBRL将最终成为CPA储存、管理、分析以及报告数据的基本技术。这个预测如能实现，一方面CPA需要更为深入地了解XML和XBRL如何进行标记工作的，另一方面融合XML和XBRL技术的财务工具和会计软件需要开发出来。当这一天真的到来，CPA应该清醒地认识XML和XBRL的功能，以极大的热情去学习这两项技术。

约翰斯顿：审计人员和提供外包服务的CFO。

帕森：随着美国证券交易委员会（SEC）强制上市公司施行XBRL，我认为审计人员和审计主管需要掌握这项技术。此外，各类组织也应该深入理解XBRL功能，并运用它创建更优质的财务报告数据。

理查德森：我认为有两类人掌握XBRL：一类是电脑审计人员；另外一类是技术人员，负责将客户数据转换为年度报告内容。

岛本：我的职业生涯大部分是在中小企业渡过的。XBRL是针对上市公司而设计的，除非改进XBRL，使之更适用于小型企业，为小型企业和利益相关人提供有益的帮助，否则我认为除了上市公司员工，其他人学习XBRL的价值不大。

维特尔：IT技术人员和负责开拓新客户的员工

《会计月刊》：您如何看待Siri以及email书写助手这类语音识别工具，它们对CPA将产生什么样的影响？

布默：消费者技术推动了商业科技的发展，我预计Siri或类似于Siri的应用软件将会迎来快速发展的契机。会计师事务所应用语音识别技术的首个领域将是桌面帮助和支持。沟通工具的功能趋同也很重要。手机可以像电脑一样工作并收发邮件，而电脑也具备手机通话功能和视频拍摄功能。你可以选择得心应手的工具，随身携带，随时使用。

伯克：此时此刻，我认为没有影响。语音识别和翻译工具已经面世有一段时间了，虽然使用过程充满乐趣（有时也令人沮丧），但我认为近期这项技术不会对我们行业产生重大的影响。

赛斯拉克：语音识别将成为所有设备（手机、平板电脑、计算机以及汽车等）的标准配置。

柯林斯：我认为，如果CPA不想迷失在“控制面板”的迷宫里，那么他们就会大量使用语音识别工具。微软在“开始”菜单中添加了语音识别工具，相信会有越来越多的CPA采用这项技术来处理文本。

约翰斯顿：声音识别将会被广泛使用。上世纪70年代，声音识别技术就已问世，但40年过去了，这项技术仍未得到推广，实在遗憾。

理查德森：我认为Siri软件的人工智能（AI）部分融合了对于语音的概念性理解，不仅可应用于工作而且还可以贯穿我们的生活，不妨设想一下通过Siri来拨打911报警电话的情景。听写软件能提高写作效率，这无疑是非常重要的，但是人工智能在我们的科技中才崭露头角，随着近年来移动设备的涌现，语音识别技术将产生深远的影响。

岛本：语音识别工具或许能够用于书写email或其他文档，但是它们不能为数据分析和风险分析提供帮助，而上述分析能力是CPA竞争力的重要衡量指标。因此，虽然语音识别工具可使沟通更为便捷，但不会对业界产生重大影响。

维特尔：语音识别工具可以使书写工作更加快速便捷，它能够实时记录你的所思所想，在客户会议结束之后立刻生成文档并提供给客服人员，及时了解客户的预期，从而提升客户服务管理水平。

 

《会计月刊》：您认为内部视频制作是否能在会计师事务所中得到普及吗？

伯祖格利：内部视频制作能够在两个方面为事务所提供帮助。一方面，制作培训视频是提升客户服务的绝佳途径。同时，这些视频还可以放置在网站上作为免费教学培训，成为市场营销的一种手段。另一方面，潜在客户就某个内容进行“如何做”搜索时，有可能访问到YouTube上你所制作的培训视频。如果客户对视频内容满意，而且你所能提供的服务和所处地理位置恰好能够满足客户需求，那么你就有可能获得一单新业务。

布默：从培训的角度，我认为应该推广内部视频制作。如果你不通过内部制作视频，那么互联网上有海量的采购选择。这称之为网格化，也就是说你没有必要为了使用某项资源而必须拥有或者控制这项资源。不妨以99designs公司和Elance公司为例，你将惊诧于网络平台所提供的商业服务的质量和范围。所以，与内部视频制作相比，通过网格化你仅仅需要花费很小一部分制作成本，就可以从网络上获取全世界的资源，速度更快、质量更优、代价更小、难度更低。

伯克：我认为能。内部视频制作有诸多好处，降低价格、使用方便，而且能够通过网络快速交付最终成品。所以，我认为将有越来越多的事务所采用这项技术。

赛斯拉克：虽然视频产品有助于提高会计师事务所网站的互动性，方便培训素材的制作，但在事务所中能否得以推广还有待观察。在可预见的未来，视频制作可以采取一次性外包的方式，或是采用手持摄像机技术来实现。

柯林斯：绝大多数人可能还没有看到这一点，但我注意到有一种趋势正在形成，即人们渐渐远离书面形式的文章、新闻和培训材料，转而采取观看视频的方式了解上述内容。如果说一张照片可以包含一千字的信息量，那么视频传递的信息量更是数以万计，所以视频在众多领域正成为新兴媒介。例如关于蜜蜂养殖知识，我用30分钟观看视频，获取的知识量要远远超过花费两个小时阅读同类文章所获取的知识量。以视频形式呈现的内容，品质要远高于文字或图片形式所呈现的内容。我预测，如果以视频制作技术作为客户培训手段，事务所将获得巨大的商机，而紧跟潮流的会计师事务所将比其他同行发展更好。

约翰斯顿：我认为能，但需要对相关人员进行特别培训，以使视频内容更加精良。

理查德森：我的回答是肯定的。视频技术是无纸化世界中我们所能采用的一种沟通工具，能够使我们与他人的沟通更为顺畅。视频技术可用于市场推广、员工培训以及开拓潜在客户。

岛本：我一直主张会计师事务所应保留核心竞争力，而将其他业务外包。因此，我认为视频制作不应该纳入事务所的组织架构中，大型事务所也许可以考虑，但小型事务所还是应该紧盯核心竞争力。

维特尔：我认为可以，视频使网站更具吸引力，内容更加引人入胜，同时还能够开拓潜在客户或关注退出客户。

 

《会计月刊》：您认为会计师事务所是否需要针对移动设备自行开发客户服务应用软件？

伯祖格利：我认为不需要。也许某些大型的事务所拥有资源可以做这件事，但是第三方软件开发商已经推出数量众多的应用软件可供选择；另外从成本效益的角度考虑，自行开发得不偿失。我发现，目前，有些事务所正和第三方软件供应商通力合作，以增强现有软件的功能。

布默：许多事务所将会自行开发应用软件，作为网上社区的组成部分。应用软件的研发并不会推动科技的发展，现在小学生都能编制软件。一直以来，针对复杂问题的自动化解决方案都深受市场的欢迎。目前，开发工具软件变得越来越简单，成本也越来越低。

伯克：我认为不需要。但与此同时，我也确实发现会计师事务所需要使用此类应用软件，与客户进行更广泛的联络。我认为，最好由事务所以外的专业公司来开发这些应用软件。

赛斯拉克：目前，移动应用软件方兴未艾，但是适用于HTML5和JavaScript的网页浏览器将最终成为首选的部署方式，对跨设备的应用程序进行托管。应用软件的重要性会不断下降，因为它们需要特定的平台才能运行，而网页浏览器在所有设备和所有平台上都能运行使用。

柯林斯：由于没有接受过专业训练，缺少开发、包装和销售新软件的基础知识和经验，所以绝大多数CPA不用关注应用软件的发展状况。整个软件行业已经整装待发，完全有能力满足事务所的软件需求。但从另一方面来说，CPA拥有洞察力、经验和专有技术。一款软件是否能够解决重大的会计或财务报告难题，CPA更有发言权，更能从中发现商机。所以，不要妄下断言，一切皆有可能。

约翰斯顿：我认为，只有在事务所为特定的垂直行业提供服务时，才需要自行开发应用软件。

理查德森：大型会计师事务所会自行开发应用软件。此外，我认为拥有专业人才的小型事务所也可以自行研发，然后将专业软件销售给其他不具备自主开发能力的同行，从中获取利润。

岛本：我再次重申，会计师事务所应关注核心竞争力。移动应用软件的开发工作就交由财务软件开发商去做，事务所只需对应用软件进行评估，以确定哪款软件能够为客户提供最优服务，能与其他在用软件进行最佳整合。

维特尔：毫无疑问，会计师事务所无需自行开发应用软件，但我们也需具体问题具体分析。如果自行开发，软件的名称中包含事务所的名字和标识，这将大有裨益，能够加深客户对事务所的印象。

《会计月刊》：请您预测商业智能软件将会如何演进？对CPA的工作将造成怎样的影响？

伯祖格利：基于“云技术”的商业智能软件不断涌现，以前成本壁垒很高的市场，现在中小型企业也得以进入。目前，会计师事务所无需巨额投入就可以从商业智能中获益。好的商业智能系统能够突显有用信息，包括客户数据、分析图表、业务支持、市场研究、市场细分以及服务盈利能力等等。工商界从业CPA应该在商业智能软件的研发过程中继续发挥积极作用，与会计师事务所同行一样，尽情享受“云式”商业智能所带来的益处。

布默：知识依赖于人的经验和数据分析能力，而现在数据呈现几何级数式增长，远远超过人们的接纳能力。商业智能正广泛应用于市场营销、销售和会计记录。不要对变革感到担忧，而要关注这其中的关联性以及价值链的提升。商业智能软件已经大量面世，运行更为快速、性能更好、价格更低、使用更加便捷。

伯克：CPA需要学习和理解使用商业智能软件的重要性。我真的认为，通过协助客户分析数据，提高客户商业运转效率，会计师事务所将创造新的收入流。

赛斯拉克：商业智能软件是CPA必须掌握的基本工具软件之一，可以帮助他们向客户提供更多的价值。

约翰斯顿：重要数据的获取将越来越容易，而CPA的工作任务就是让这些信息更有意义，更具价值。

帕森：企业迫于压力需要以更加灵活的方式进行经营，这就对营运透明度提出了要求，而商业智能软件能够很好地满足上述需求。

理查德森：我认为会造成影响，但这种影响要在多年以后才会显现。如果非要预测时间跨度，我预计需要8－12年的时间。我认为商业智能软件将会在审计和咨询领域得到应用，而且商业智能软件在审计领域的应用将会光彩夺目，就像上世纪80年代将计算机引入审计领域以后，计算机辅助审计技术曾经大放异彩。

岛本：商业智能软件指明了CPA的前进方向。因此，我认为不是商业智能软件在进行演化，而是CPA应该进行演化，不断改进工作流程，有效利用商业智能技术，以便向客户提供更有价值的服务或是提高管理水平。